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湘潭大学特色财务管理情况简介

作者:湘潭大学计划财务处 | 时间:2009-09-13 | 单位:

  

一、财务管理的基本情况

(一)财务管理体制

我校财务实行“统一领导、分级管理、集中核算”的管理模式。学校统一制定财经政策和财务管理规定,计划财务处代表学校统一行使财务管理权限。学校经费划分为校部管理经费、部门管理经费和单位管理经费三个管理层次,各层次经费分别管理,计划财务处监督。学校所有单位的会计事项均在计划财务处集中核算,不设置二级财务机构。自负盈亏、独立核算的二级单位的审批管理程序与本部有所区别。

(二)内部机构设置

我校计划财务处下设七个业务科室,一个办公室。具体包括:综合计划科,收入管理科,资金结算中心,事业支出核算科,工程与资产核算科,稽查科,独立单位核算科,办公室。机构设置强调专业化运作,强化内部控制,提高内部稽查力度,集中校属独立核算单位的会计管理,实现对资金的集中统一调度,压缩资金运行成本。

(三)制度建设

我校财务非常重视制度建设,将制度贯彻到财务管理中。在支出管理方面,制定了《湘潭大学支出管理规定》、《湘潭大学科研项目经费管理办法》、《湘潭大学实习经费管理办法》、《湘潭大学基建、维修(含装修)工程付款规定》、《湘潭大学捐赠资金募集、管理和使用办法》及《湘潭大学资金管理审批流程》等规定。在收入管理方面,制定了《湘潭大学学生缴费规定(试行)》、《湘潭大学收费行为管理规定(试行)》和《湘潭大学学杂费收缴工作管理办法》及《湘潭大学收费票据管理的若干规定》等规定。在资金管理方面,制定了《湘潭大学资金结算中心管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法》及《湘潭大学现金和有价证券管理若干规定》等规定。至目前为止,我校建立和健全了比较完整的财务管理与会计核算制度(40余项),并根据新的形势正在逐步修订部分制度

(四)内部控制

我校结合国家财经法律法规及财政部发布《内部会计控制规范——基本规范(试行)》,根据财务运作实际情况,紧抓资金流、财务信息流两条主线,强化会计控制和程序控制,通过资金集中管理、数据牵制、信息共享等手段建立健全、有效的内部控制体系。我校财务多次通过岗位分析、岗位自查设计与调整我校财务组织结构,明确岗位职责,优化财务流程,形成职责分工合理、相互牵制的内部控制机制。所有财务管理及会计核算规章制度贯彻内部控制原则,并根据出现的新情况、新问题及时修订制度,调整控制环节和方法。

二、预算管理情况

(一)预算管理环境

我校预算管理基本做到了四化:科学化、详细化、规范化、刚性化,曾被湖南省教育厅、财政厅推举为基层单位的“样板预算”,2003年湖南卫视做了新闻报道。这主要得益于以下几方面:1.校领导相对重视。每年校领导班子专门召开党政工作会议,就学校预算草案进行集体讨论研究,逐项审查,修正完善。同时,每年学校会召开财务专题党委会会议,听取上年度财务执行状况汇报、当年度财务预算审定、财务工作汇报等内容的专题财务汇报。2.单位、部门领导配合。单位、部门领导都认真学习领会下年度预算编制要求,积极配合支持。一些具有资金二次分配权的职能部门,各自汇总审核本部门预算,在整个预算编制过程中都主动与财务部门交流沟通,避免了信息不对称导致项目执行资金无保障的问题。3.全员参与。我校预算管理从科员、科长、处长至校长,全员参与预算编制。

目前,学校预算管理氛围良好,预算编制重视程度高,预算执行刚性强,预算分析科学有效。

(二)预算编制

我校预算编制以科学发展观为统领,全面贯彻学校党委和行政的办学理念和工作部署,以促进人才培养、学科建设、师资队伍建设为取向,以增加财务收入为基础,注重完善学校财务管理制度,注重优化支出结构,注重提高资金使用效益,为促进学校又好又快地发展提供充分的财力保障。预算编制总体原则包括:积极稳妥,量入为出;保证重点,统筹兼顾,重点放在教学、科研、师资、学科;项目科学合理,尽量细化。

每年,我校预算编制及时,基本做到了与财政同步、与会计年度同步,消除了预算被动认账的局面。学校每年12 月初下发预算报表,第二年2月发布预算执行方案。部门预算方案要求与年度工作计划一致,确保部门预算和财务预算保持一致,不脱节。编制方法包括定额计算法、专项论证法、零基预算与结余留用相结合,其中教学经费采用定额计算与专项论证相结合。预算编制程序为两上两下。预算调整程序为一上一下。具体步骤为:1.单位申报,职能部门汇总审核后报送计划财务处,分直接报送和部门汇总审核报送两类;2.计划财务处综合平衡,与职能部门座谈、与分管领导讨论,根据当年预算原则,采用适当的方法,确定预算草案;3.党委审定,确定预算执行方案,经常性经费确定控制数,专项经费确定实施金额;4.各单位、各职能部门根据党委审定的预算方案,细化项目,并报送计划财务处最终发布执行。

我校财务将进一步推进预算管理改革,实行经常性经费与专项经费的预算编制科学化,促进资金分配的合理化。经常性经费实行公式化、定额化的编制方法,参数设定与绩效直接挂钩。专项经费需提供项目评审报告,提高资源配置的合理性与有效性。开发符合财政改革的方向的预算管理系统。完善预算执行与分析体系,建立绩效评估体系,建立经济效益、教学效益、科研效益、社会效益、政治效益等量化考核指标,考核预算资金使用效益。

(三)预算执行

我校财务预算执行遵循程序和制度,强调刚性,实现事前、事中及事后全过程一体化控制,全年预算调整额不超过预算支出总额的1%。首先,规范预算执行流程,制定各项财务规章制度,营造预算执行制度环境。坚持预算外资金审批原则。突发性超预算支出按相应权限和调整申报程序进行报批。全校除自负盈亏的单位以外,支出实行统一管理,不设二级报销机构,统一预算执行尺度。其次,将控制环节贯穿于预算执行事前、事中及事后全过程。事前主要通过下达项目预算指标控制,基本支出、项目支出均相当详细具体,计财处每年初根据校党委审定的财务预算或经审批的预算调整报告下拨预算指标。细化到位。事中控制主要通过开发部门经费信息查询,实现预算经费执行信息化透明,推进财务管理责任前移,落实支出经办人和第一审批人的资金监管责任。事后控制通过数据分析,严格审查执行项目、执行金额与预算的一致性、综合性支出的合理性,全局优化支出结构。

(四)预算分析

每年学校党委要召开预算审定专题财务汇报,汇报学校上年预算收支实现总体水平,上年预算收支执行分析情况,包括进度、完成情况、不足等分析,以及学校当年预算收支的情况,包括收入测算、预算支出的形势、资金的筹措渠道、重大预算调整项目。同时还分析外界因素对学校预算收支影响,包括国家政策、制度变更对高校财务收支的影响,国际金融动态对高校财务形势的影响,金融机构利率变更调整对高校贷款成本的影响,作为审定学校当年财务预算收支具体方案的决策依据。每年在教代会向全校教职工做学校财务工作汇报,汇报学校财务整体状况:收支、资产、负债、净资产等。每年,撰写财务工作总结和下年度财务工作计划,总结经验,整改不足。

三、财务信息化建设

信息化为科学、高效的财务管理提供强有力的技术支持,我校结合自身财务管理实际需求,贯彻内部控制,量体裁衣,自行设计开发多项财务信息系统,已在省内外具有一定影响,高校来校学习参观的省内外高校近50所。目前,自行研发了9个财务管理系统:资金管理系统、财务查询系统(5个模块)、收费管理系统、基建核算系统、个人收入发放与管理系统、招待费IC卡管理系统、学生医疗费管理系统等。目前正在研发高校预算管理系统(5个模块),打造高校URP

(一)财务核算与预算管理信息化

在省教育厅领导下,以我校财务为主体,设计了在全省运用的符合新政府收支分类方案的高校会计核算科目体系。并协助神州浩天公司改造高校财务管理系统4.0(湖南专版),实现功能科目信息化核算。目前,我校财务含校本部、兴湘学院、基建财务、教育基金会及各二级独立核算单位在内的20多个会计主体全部实现了会计电算化核算管理。在预算支出管理方面,为强化预算执行刚性,独立开发招待费IC卡系统,有效控制招待费。为优化工资外收入发放财务流程,采集校内职工收入数据,独立开发工资外收入发放系统。

(二)收费管理信息化

我校财务引入非税收入实时汇缴管理系统,提高了收费工作效率。独立开发学生收费查询软件,为各职能部门、院系及学生提供收费信息查询、缓缴办理等功能,相关职能部门可以方便查询院系学杂费考核情况,各院系可以查询分年级、分专业、分班级的收费统计报表和学生欠费名单,学生可以查询缴费明细、欠费明细及缓缴学费等信息。

(三)资金管理信息化

我校财务独立开发结算中心资金管理系统,为集约资金管理服务。资金管理系统实现与财务管理软件的数据对接,集中资金管理,强化内部控制,实现现金零库存管理。资金管理系统实现与国库支付系统、网上银行系统的数据对接,大大提高支付效率,系统自动完成银行对账。

(四)多层面的财务信息发布体系

我校财务独立开发财务查询、部门经费查询、个人工资及科研项目查询等系统,初步形成覆盖学校、各二级预算单位、校内职工及学生多层面财务信息发布体系,为广大师生服务。财务查询系统有利于领导实时监控财务运行情况。部门经费查询系统有利于校领导、二级预算单位加强预算管理。校内职工工资及项目经费查询系统有利于教职工了解个人收入及科研经费使用情况。学生收费查询系统有利于院系、学生查询收费、办理学费缓交等。

四、资金管理

我校资金管理是以内部结算中心机构为核心,通过信息化手段对业务流程进行改造,实现了零现金库存管理,强化了资金控制,形成我校有特色的资金管理模式。具体做法包括:1.通过自行研发的资金管理软件,实行支付事项的机器牵制,减少出纳人员,实现内部控制、效率提高、成本降低的多成效果;2.以资金结算为枢纽,统筹安排收入与支出。通过校本部与校属独立单位的资金丰缺互补,减少银行贷款,节约利息支出。仅2008年便减少学校利息支出999.86万元。2005-2007年累积减少利息支出1500余万元;3.与网上银行数据对接,安全与效率兼顾,达到减员增效的效果;4.预算管理与资金管理相配合,加强资金支付时间的计划管理(如资金计划表),创建高校现金流量表,加强现金流量管理;5.优化贷款结构,对期限结构不合理的贷款进行置换;6.合理理财,将学校剩余流动资金及时转存定期存款或7日通知存款;7.加强与各商业银行合作,争取优惠贷款利率。我校资金管理集中模式优化校内资金配置,合理安排贷款结构,大大降低了资金成本,提高了资金使用效益。

五、收入管理

我校收费管理完全做到规范、公开、透明,得到了省市两级物价部门的表扬。我校严格执行了湖南省政府颁布的《湖南省非税收入管理条例》及相关物价收费规定,并积极参与非税收入改革。

(一)收入管理流程

我校财务制定完善了收入管理规章制度,并用网络信息化手段改造收入管理流程,实现了收入的规范、高效管理。2007年,我校财务修订了《湘潭大学学生缴费规定(试行)》、《湘潭大学收费行为管理规定(试行)》和《湘潭大学学杂费收缴工作管理办法》及《湘潭大学收费票据管理的若干规定》等规定,将制度建设融入到收入管理中,实现收入管理制度化、程序化,将责任明确到各职能部门、院系,严格规范收费、退费财务流程,保障了收入安全。为提高收费效率,自2001年起,我校财务独立开发了银行学杂费代扣系统,实现了学杂费银行代扣代缴。2006年,我校引入非税收入实时汇缴管理系统,成为首家非长沙地区进行非税实时批扣汇缴试点的高校。目前我校学生缴费方式主要包括非税批扣和非税POS两种,其中通过非税批扣的学杂费占学杂费总额的85%,大大提高了收费工作效率,增强了资金安全。

(二)学杂费催缴

目前,我校学生欠费率非常低,平均欠费率在4%左右,学杂费收入绝大部分在第一学期实现,有力地支持了我校教学、科研的发展。我校学杂费催缴主要做法有:(1)将各项校财务收费管理制度贯彻到学杂费催缴过程中,明确各职能部门、院系的职责,引入奖惩机制,对学杂费催缴实施目标考核;(2)运用网络信息化手段促进收费管理,独立开发学生缴费查询系统,加强与各职能部门、院系的收费信息共享与沟通;(3)加大对学生奖助学金资助,提供助学贷款服务。完善“奖、勤、贷、助、补、免”的贫困生资助体系,设置30多项奖助学金,近3学年,共16218人次获得各类奖学金2418万元,覆盖面近30%20092月份,我校获得国家开发银行下达的助学贷款1280万。

(三)票据管理

我校建立了规范的票据专人专管制度,严格按照《湖南省非税收入票据管理办法》管理票据。票据的购领、发放、使用、保管、回收、核销实行岗位分工,内部牵制,明确职责,确保了票据管理的安全性和规范性。每年,我校均顺利通过了省非税收入票据年检。

六、会计核算

我校会计核算强调规范化、严密性和科学性。会计核算要求严格遵守会计基础工作规范,强调会计技术的规范化。规范科目设置(包括科目名称、科目代码等),编制会计事项摘要关键词字典,统一摘要写作,以预算为基准,规范会计核算口径:包括核算范围与核算标准。同时,强调会计凭证的完整性,会计核算内容的可验证性,会计核算环节的严密性,会计处理方法的科学性、适当性。

另外,会计核算完善支出审批程序,强化经费支出管理。我处073月制定湘大财发[2007]1号《关于强化支出管理规定审批程序的通知》。该通知规范了各类经费的审批流程,并将责任前移,强调支出管理实行“第一审批人”和“最终审批人”负责制,强化单位主要负责人对本单位资金的监管责任。第一审批人是经费支出管理的第一把关人,最终审批人是对经费支出的合理性、合规性和有效性负总责的管理人员,两者均必须切实承担对支出事项的审查责任。因审批人审查不严而导致学校资金流失或舞弊得逞的,必须承担相应的责任。

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